Программа курса «Налоги и налогообложение»

Программа курса «Налоги и налогообложение»

Курс построен на действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок тем следует логике кодекса: сначала общие положения части первой — налоговая система, участники отношений, исполнение обязанности по уплате налогов, налоговый контроль и ответственность; затем налоги и сборы части второй — каждый по отдельности; в завершение — специальные налоговые режимы, льготы и международное налогообложение.

1. Налоговая система Российской Федерации

• Понятие налога, сбора и страховых взносов, их признаки и отличие от неналоговых платежей
• Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, специальные налоговые режимы
• Функции налогов и их роль в формировании бюджетов бюджетной системы
• Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки уплаты, льготы
• Основные начала законодательства о налогах и сборах
• Действие актов законодательства о налогах во времени, соотношение с международными договорами
• Письменные разъяснения Минфина России и ФНС России: значение для налогоплательщика

2. Участники налоговых отношений

• Налоговые органы, их полномочия; роль Минфина России в налоговом регулировании
• Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, обособленные подразделения
• Налоговые агенты: случаи возникновения обязанностей, удержание и перечисление налога
• Представительство в налоговых отношениях: законный и уполномоченный представитель
• Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
• Взаимозависимые лица и последствия взаимозависимости
• Нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты: особенности статуса

3. Обязанность по уплате налогов и её исполнение

• Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов
• Исполнение обязанности самостоятельно, через налогового агента и в принудительном порядке
• Изменение срока уплаты: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
• Недоимка и пени: порядок начисления
• Способы обеспечения исполнения обязанности: залог, поручительство, приостановление операций по счетам, арест имущества
• Требование об уплате задолженности и порядок взыскания

4. Налоговое администрирование и налоговый контроль

• Учёт организаций и физических лиц в налоговых органах, ИНН, снятие с учёта
• Налоговые декларации, расчёты и уведомления об исчисленных суммах налогов
• Уточнённые декларации: когда подавать и как избежать ответственности
• Камеральные налоговые проверки, требования о представлении пояснений и документов
• Электронные счета-фактуры, электронный документооборот с налоговыми органами
• Применение контрольно-кассовой техники и требования к фискализации расчётов
• Налоговый мониторинг как форма взаимодействия с крупными налогоплательщиками
• Выездные налоговые проверки: основания, сроки, оформление результатов
• Иные мероприятия налогового контроля: допросы, осмотр, выемка, экспертиза
• Налоговая тайна и обмен информацией
• Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц: обязательный досудебный порядок и суд

5. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

• Налоговая, административная и уголовная ответственность: разграничение составов
• Непредставление налоговой декларации и документов
• Неуплата или неполная уплата налога, занижение налоговой базы
• Грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения
• Неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога
• Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы: необоснованная налоговая выгода и проверка контрагентов
• Нарушения в обороте подакцизных товаров и требований к маркировке
• Нарушения порядка применения контрольно-кассовой техники
• Обязанности банков в налоговых отношениях
• Неисполнение законных требований налоговых органов

6. Общие положения о налогообложении доходов резидентов и нерезидентов

• Налоговое резидентство физических лиц и организаций
• Постоянное представительство иностранной организации: признаки и момент возникновения
• Доходы от источников в Российской Федерации
• Налоговый учёт и учётная политика для целей налогообложения
• Контролируемые сделки и трансфертное ценообразование: связь с налоговым учётом

7. Налог на прибыль организаций

• Плательщики и объект налогообложения
• Доходы от реализации и внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при налогообложении
• Расходы: обоснованность и документальное подтверждение, нормируемые расходы
• Резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам, налоги и сборы в составе расходов
• Амортизируемое имущество: амортизационные группы, методы начисления, амортизационная премия, последующие расходы
• Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
• Инвестиционный налоговый вычет
• Перенос убытков на будущее и ограничения
• Исчисление налога, авансовые платежи, налоговая декларация
• Налог на прибыль, удерживаемый налоговым агентом у источника выплаты

8. Налог на доходы физических лиц

• Плательщики, объект налогообложения, налоговый период, прогрессивная шкала ставок
• Доходы, с которых налог удерживает налоговый агент: заработная плата, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды, выигрыши
• Доходы, декларируемые самостоятельно: продажа имущества, доходы индивидуального предпринимателя, прочие доходы
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные (лечение, обучение и другие), имущественные, инвестиционные, профессиональные
• Доходы, освобождаемые от налогообложения
• Декларация 3-НДФЛ и отчётность налогового агента 6-НДФЛ
• Взаимосвязь НДФЛ и страховых взносов при начислении выплат работникам

9. Страховые взносы

• Плательщики страховых взносов и объект обложения
• База для исчисления взносов, единый тариф и предельная величина базы
• Пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков
• Фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей
• Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, администрируемые Социальным фондом России
• Расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения и типичные ошибки

10. Налог на добавленную стоимость

• Плательщики НДС, освобождение от исполнения обязанностей плательщика, особенности для применяющих упрощённую систему налогообложения
• Объект налогообложения: реализация, безвозмездная передача, ввоз товаров
• Операции, не признаваемые реализацией, и операции, освобождаемые от НДС
• Особенности по договорам комиссии, поручения, доверительного управления и простого товарищества
• Место реализации товаров, работ, услуг
• Момент определения налоговой базы
• Налоговые ставки и порядок их применения
• Счета-фактуры, книги покупок и продаж, универсальный передаточный документ
• Налоговые вычеты, раздельный учёт, восстановление налога
• Корректировка налоговой базы и вычетов
• Возмещение НДС, в том числе в заявительном порядке
• НДС при экспорте и импорте, особенности расчётов в рамках ЕАЭС
• Налоговый агент по НДС, исчисление, уплата, налоговый период и декларация

11. Акцизы

• Плательщики и перечень подакцизных товаров
• Налоговые ставки и порядок их применения
• Подакцизные товары, производимые и реализуемые в России
• Особенности по алкогольной продукции и спиртосодержащим товарам
• Порча и утрата подакцизных товаров
• Акцизы на нефтепродукты
• Подтверждение экспорта подакцизных товаров
• Налоговые вычеты, налоговый период, сроки уплаты, декларация

12. Имущественные налоги

• Налог на имущество организаций: объект, налоговая база по среднегодовой и по кадастровой стоимости, ставки, авансовые платежи
• Транспортный налог: плательщики, объект, ставки, порядок исчисления для организаций и физических лиц, сообщения налогового органа
• Земельный налог: плательщики, объект, кадастровая стоимость, ставки, порядок исчисления и уплаты
• Налог на имущество физических лиц и налоговые уведомления
• Арендная плата за землю и иные неналоговые платежи за пользование имуществом

13. Сборы, государственная пошлина и иные обязательные платежи

• Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты, ставки, отчётность
• Государственная пошлина: виды, размеры, порядок уплаты и возврата
• Водный налог
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
• Торговый сбор и туристический налог
• Неналоговые платежи: плата за негативное воздействие на окружающую среду, плата за пользование лесами и водными объектами
• Соотношение налоговых и неналоговых платежей

14. Налогообложение недропользования

• Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления
• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
• Регулярные и разовые платежи за пользование недрами
• Особенности налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

15. Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж

• Назначение единого налогового счёта и состав совокупной обязанности
• Единый налоговый платёж: порядок уплаты и распределения
• Уведомления об исчисленных суммах налогов: кто, когда и как подаёт
• Сальдо единого налогового счёта, зачёт и возврат положительного сальдо
• Типичные ошибки и способы их исправления

16. Специальные налоговые режимы

• Общие условия применения спецрежимов, ограничения по видам деятельности, доходам и численности
• Упрощённая система налогообложения
• Единый сельскохозяйственный налог
• Патентная система налогообложения
• Автоматизированная упрощённая система налогообложения
• Налог на профессиональный доход для самозанятых
• Переход на спецрежим и отказ от него, последствия утраты права на применение
• Сравнение налоговой нагрузки: общий режим и специальные режимы

17. Налоговые льготы и преференции для инвесторов

• Виды налоговых преференций и условия их предоставления
• Специальные инвестиционные контракты, соглашения о защите и поощрении капиталовложений, региональные инвестиционные проекты
• Особые экономические зоны и территории опережающего развития
• Обязательства инвестора и последствия их нарушения

18. Налогообложение нерезидентов и международное налогообложение

• Доходы иностранных организаций от источников в России и налогообложение у источника выплаты
• Ставки налога у источника, освобождения и пониженные ставки
• Постоянное представительство: исчисление налога на прибыль
• Соглашения об избежании двойного налогообложения и актуальный статус их применения
• Подтверждение налогового резидентства и фактического права на доход
• Контролируемые иностранные компании: понятие и налогообложение прибыли
• Зачёт налога, уплаченного за рубежом

19. Налогообложение электронной торговли и цифровых услуг

• Иностранные компании, оказывающие электронные услуги российским покупателям
• Постановка таких компаний на учёт и исчисление НДС
• Обязанности посредников и операторов электронных площадок
• Налогообложение продавцов, работающих через маркетплейсы

20. Практикум

Каждый блок сопровождается сквозным примером: от первичного документа и регистра налогового учёта до заполненной декларации или расчёта. Отдельно разбираются последние изменения Налогового кодекса РФ — какие правила применяются к операциям, начатым в прошлых периодах, и как корректно закрыть периоды, рассчитанные по прежним нормам.

Налоговое законодательство меняется часто. Перед принятием решений сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса РФ в официальных источниках правовой информации. Другие учебные программы — в разделе «Программы», даты потоков — в расписании.