ВШЭ ИПБА
Стандартный вычет на детей уменьшает доход, с которого удерживается НДФЛ. Его предоставляет работодатель как налоговый агент, но только по письменному заявлению работника и при наличии документов, подтверждающих право. Без заявления бухгалтерия вычет не применяет.
Правовое основание и размеры в 2026 году
- Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: вычет за каждый месяц составляет 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого последующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы (для родителей и усыновителей).
- Вычет действует до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года превысит 450 000 ₽.
- Право сохраняется до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет, а при очном обучении (студент, аспирант, ординатор, курсант) — до 24 лет.
- Очерёдность детей определяется по дате рождения с учётом всех детей, в том числе старших, на которых вычет уже не положен.
- П. 3 ст. 218 НК РФ: вычет предоставляет один налоговый агент по выбору работника. В двойном размере он полагается единственному родителю, а также одному из родителей, если второй отказался от своего вычета.
Как заполнить
- Укажите работодателя, свои ФИО и ИНН.
- В таблицу внесите всех детей по старшинству: ФИО, дату рождения, очерёдность, подтверждающий документ и размер вычета.
- Отметьте, в каком размере нужен вычет — одинарном или двойном, и основание для двойного.
- Перечислите приложения: свидетельства о рождении или усыновлении, справку об очном обучении для детей 18–24 лет, справку об инвалидности, для двойного вычета — документы, подтверждающие статус единственного родителя, или заявление второго родителя об отказе и справку о его доходах.
- Если работаете с середины года, приложите справку о доходах с прошлого места работы за текущий год — без неё нельзя проверить лимит 450 000 ₽.
Сроки и типичные ошибки
Заявление можно подать в любой момент года: работодатель пересчитает налог с начала года, но только за период работы у него. Если вычет не получен, его можно заявить в инспекции по декларации 3-НДФЛ. Ошибки: вычет одновременно получают у двух работодателей; неправильно определена очерёдность детей; продолжают давать вычет после превышения лимита или после того, как ребёнок перестал учиться очно; второй родитель отказывается от вычета, не имея дохода, облагаемого НДФЛ, — в этом случае отказ невозможен.
Что сделать после подачи
- Бухгалтерия применяет вычет при расчёте НДФЛ и учитывает его в расчёте 6-НДФЛ.
- Работник обязан сообщать об изменениях: вступлении в брак единственного родителя, окончании очного обучения ребёнка, смене работы.
- Заявление и документы хранятся у налогового агента не менее пяти лет.
