Document templates

Договор гражданско-правового характера (подряда) с физическим лицом

Шаблон договора подряда (ГПХ) организации с физическим лицом по гл. 37 ГК РФ: результат работ, акт приёмки, удержание НДФЛ, страховые взносы и защита от переквалификации в трудовой договор.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом, не зарегистрированным как ИП или самозанятый, заключают для разовых или ограниченных по объёму работ: ремонт, монтаж, разработка дизайна, написание текста, создание программы. Отношения регулирует глава 37 ГК РФ (ст. 702–729): подрядчик обязуется выполнить определённую работу и сдать её результат, а заказчик — принять и оплатить его.

Чем ГПХ отличается от трудового договора

По ГПХ оплачивается результат, а не процесс труда. Подрядчик сам организует работу, использует свои инструменты, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, не получает зарплату дважды в месяц и не числится в штатном расписании. Если договор фактически регулирует трудовые отношения, это запрещено ч. 2 ст. 15 ТК РФ, а суд или трудовая инспекция могут признать отношения трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ). Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений. Последствия — доначисление взносов, компенсации за отпуск, штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.

Как заполнить шаблон

Опишите работу и её результат конкретно: что должно быть сделано, в каком объёме, по каким требованиям. Не используйте названия должностей и формулировки вроде «выполнять обязанности».
Установите начальный и конечный сроки (ст. 708 ГК РФ) — это существенные условия подряда.
Вознаграждение указывайте до удержания НДФЛ и привязывайте оплату к подписанию акта приёмки результата.
Внесите паспортные данные, ИНН и СНИЛС подрядчика — они нужны для отчётности.

Налоги и взносы

НДФЛ. Организация — налоговый агент (ст. 226 НК РФ): удерживает налог при выплате и перечисляет в бюджет. Для резидентов действует прогрессивная шкала: 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, далее 15%, 18%, 20% и 22%. Подрядчик вправе получить профессиональный вычет в сумме подтверждённых расходов (ст. 221 НК РФ).
Страховые взносы. Вознаграждение по договорам на выполнение работ и оказание услуг облагается взносами на ОПС и ОМС, а с 2023 года — и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 420 НК РФ) по единому тарифу. Взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются, только если это прямо предусмотрено договором.
Отчётность. Сведения о заключении и прекращении договора подаются в СФР по форме ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днём заключения (прекращения); выплаты отражаются в 6-НДФЛ и расчёте по страховым взносам.

Если исполнитель — самозанятый (НПД) или ИП, НДФЛ и взносы заказчик не платит, но такой договор оформляется иначе. Выплаты бывшему работнику в течение двух лет после увольнения не могут облагаться НПД.

Типичные ошибки

Длительный «бессрочный» договор с ежемесячной фиксированной оплатой и одинаковыми актами — прямой признак трудовых отношений.
Включение условий об отпуске, рабочем времени, подчинении руководителю подразделения.
Выплата без удержания НДФЛ «на руки» по договорённости — штраф 20% по ст. 123 НК РФ и пени.
Непредставление ЕФС-1 о заключении договора — штраф СФР.

Document sample

ДОГОВОР ПОДРЯДА № ____
(с физическим лицом)

г. ____________________

«___» ____________ 20___ г.

______________________________________ (полное наименование), ИНН __________, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ______________________________ (должность, ФИО), действующего на основании ____________, с одной стороны, и гражданин(ка) Российской Федерации ______________________________ (ФИО), именуемый(ая) в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1. Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить следующую работу: ______________________________________ (описание работы, объём, требования) и сдать её результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

2. Результатом работы является: ______________________________________ (конкретный результат, например: изготовленное изделие, отремонтированное помещение, разработанный макет).

3. Работа выполняется Подрядчиком лично, его инструментами и материалами / материалами Заказчика (нужное указать).

4. Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения работы, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика и не включается в его штат. Настоящий договор не является трудовым.

2. Сроки выполнения работы

1. Начало выполнения работы: «___» ____________ 20___ г.

2. Окончание выполнения работы и сдача результата: не позднее «___» ____________ 20___ г.

3. Права и обязанности сторон

1. Подрядчик обязан: выполнить работу качественно и в срок; немедленно предупредить Заказчика о непригодности переданных материалов или иных обстоятельствах, угрожающих годности результата (ст. 716 ГК РФ); соблюдать требования безопасности и пожарной безопасности при нахождении на объекте Заказчика; передать результат работы вместе с относящейся к нему документацией.

2. Заказчик обязан: при необходимости обеспечить Подрядчику доступ к месту выполнения работы и передать необходимую информацию; принять результат работы и оплатить его в порядке, установленном договором.

3. Заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность Подрядчика (ст. 715 ГК РФ).

4. Цена работы и порядок оплаты

1. Вознаграждение Подрядчика за выполненную работу составляет ____________ (______________________________) рублей.

2. Из вознаграждения Заказчик как налоговый агент удерживает налог на доходы физических лиц по ставке, установленной ст. 224 Налогового кодекса РФ, и перечисляет его в бюджет. Страховые взносы начисляются и уплачиваются Заказчиком за свой счёт сверх вознаграждения.

3. Оплата производится в течение ____ рабочих дней с даты подписания Сторонами акта сдачи-приёмки результата работы путём перечисления на банковский счёт Подрядчика.

4. Расходы Подрядчика на материалы и инструменты включены в вознаграждение / возмещаются Заказчиком по документам в сумме не более ____________ рублей (нужное указать).

5. Сдача и приёмка результата работы

1. По окончании работы Подрядчик уведомляет Заказчика о готовности результата. Сдача и приёмка оформляются актом сдачи-приёмки, подписанным обеими Сторонами.

2. Заказчик в течение ____ рабочих дней с даты уведомления осматривает и принимает результат работы либо направляет мотивированный отказ с перечнем недостатков.

3. Выявленные недостатки устраняются Подрядчиком безвозмездно в срок ____ рабочих дней.

4. Гарантийный срок на результат работы — ____ месяцев с даты подписания акта / не устанавливается (нужное указать).

6. Ответственность сторон

1. За нарушение конечного срока выполнения работы Подрядчик уплачивает пени в размере ____% от цены работы за каждый день просрочки, но не более ____% от цены работы.

2. За нарушение срока оплаты Заказчик уплачивает пени в размере ____% от неоплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более ____% от неё.

3. Подрядчик несёт ответственность за сохранность переданных ему материалов и имущества Заказчика.

7. Социальное страхование и персональные данные

1. Подрядчик подлежит обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в порядке, установленном законодательством РФ.

2. Заказчик уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: да / нет (нужное подчеркнуть).

3. Подрядчик даёт согласие на обработку Заказчиком своих персональных данных, указанных в договоре, в целях его исполнения, бухгалтерского и налогового учёта и представления отчётности.

8. Расторжение договора и разрешение споров

1. Заказчик вправе до сдачи результата отказаться от договора, уплатив Подрядчику часть вознаграждения пропорционально выполненной работе и возместив убытки в пределах разницы между ценой работы и выплаченной частью (ст. 717 ГК РФ).

2. Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон или по иным основаниям, предусмотренным законом.

3. Споры разрешаются путём переговоров, а при недостижении согласия — в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

9. Срок действия договора

1. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного исполнения Сторонами обязательств.

2. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

10. Реквизиты и подписи сторон

Заказчик	Подрядчик
Наименование: ____________________ ИНН / КПП: ____________________ ОГРН: ____________________ Адрес: ____________________ Р/с ____________________ в ____________________ (банк) К/с ____________________ БИК ____________________	ФИО: ____________________ Дата рождения: ____________________ Паспорт: серия ______ № ________ выдан ____________________ Адрес регистрации: ____________________ ИНН: ____________________ СНИЛС: ____________________ Счёт № ____________________ в ____________________ (банк), БИК __________
____________ / ____________ / М. П. (при наличии)	____________ / ____________ /