Document templates

Договор займа между организациями

Шаблон договора денежного займа между юридическими лицами по гл. 42 ГК РФ: сумма, проценты или беспроцентный заём, порядок выдачи и возврата, ответственность, налоговые последствия.

Договор займа между организациями используют для финансирования внутри группы компаний, временной поддержки партнёра или покрытия кассового разрыва. Займодавец передаёт заёмщику в собственность деньги, а заёмщик обязуется вернуть такую же сумму и, как правило, уплатить проценты. Правила установлены параграфом 1 главы 42 ГК РФ (ст. 807–818).

Форма и момент заключения

Если займодавец — юридическое лицо, договор заключается в письменной форме независимо от суммы (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Когда займодавец не гражданин, стороны вправе выбрать модель: договор вступает в силу с момента передачи денег (реальный) или с момента подписания, и тогда займодавец обязан предоставить заём в согласованный срок (консенсуальный, п. 1 ст. 807 ГК РФ). Факт выдачи подтверждается платёжным поручением.

Проценты

Заём между организациями по общему правилу процентный. Если ставка в договоре не указана, проценты начисляются по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы сделать заём беспроцентным, это нужно прямо написать в договоре. Проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа, если договор не устанавливает иное (п. 2 ст. 809 ГК РФ). Процентный заём можно вернуть досрочно только с согласия займодавца, если договор не предусматривает иного (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Как заполнить шаблон

Укажите сумму цифрами и прописью, срок выдачи и дату возврата (или порядок возврата частями).
Выберите нужный вариант: процентный заём с годовой ставкой или беспроцентный; определите периодичность уплаты процентов и базу расчёта (365 или 366 дней).
Если деньги выдаются на определённые цели, отметьте целевой характер — тогда займодавец вправе контролировать использование и требовать досрочного возврата при нецелевом расходовании (ст. 814 ГК РФ).
Для крупной суммы проверьте, не является ли сделка крупной или сделкой с заинтересованностью и требуется ли её одобрение участниками.

Налоговые последствия

НДС. Предоставление займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождено от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). В договоре НДС не указывается.
Налог на прибыль. Сумма займа не является доходом заёмщика и расходом займодавца (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). Проценты для займодавца — внереализационный доход, для заёмщика — внереализационный расход (ст. 250, 265, 269 НК РФ), признаваемый ежемесячно.
Взаимозависимые лица. По контролируемым сделкам проценты учитываются с учётом интервалов, установленных п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Беспроцентный заём между организациями сам по себе не создаёт облагаемой выгоды у заёмщика, но может привлечь внимание налогового органа.
УСН. Полученные и возвращённые суммы займа не учитываются в доходах и расходах; учитываются только проценты.

Типичные ошибки

В договоре не сказано, что заём беспроцентный, — заёмщику могут предъявить проценты по ключевой ставке.
В назначении платежа не указан номер договора — выдачу займа трудно отличить от оплаты по другой сделке.
Займы систематически выдаются связанной компании без возврата — риск признания расходов необоснованными и претензий при банкротстве.
Не согласована ответственность за просрочку — применяются только проценты по ст. 395 ГК РФ (ст. 811 ГК РФ).

Document sample

ДОГОВОР ЗАЙМА № ____

г. ____________________

«___» ____________ 20___ г.

______________________________________ (полное наименование), ИНН __________, именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице ______________________________ (должность, ФИО), действующего на основании ____________, с одной стороны, и ______________________________________ (полное наименование), ИНН __________, именуемое в дальнейшем «Заёмщик», в лице ______________________________, действующего на основании ____________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1. Займодавец передаёт в собственность Заёмщика денежные средства в размере ____________ (______________________________) рублей (далее — «Сумма займа»), а Заёмщик обязуется возвратить Сумму займа и уплатить проценты на неё в порядке и сроки, установленные договором.

2. Договор считается заключённым с момента перечисления Суммы займа на расчётный счёт Заёмщика / с момента его подписания Сторонами (нужное указать).

3. Заём предоставляется на следующие цели: ______________________________ / без определения целей использования (нужное указать).

2. Порядок предоставления и возврата займа

1. Займодавец перечисляет Сумму займа на расчётный счёт Заёмщика единовременно / частями (траншами) в течение ____ рабочих дней с даты подписания договора.

2. Заёмщик возвращает Сумму займа в срок не позднее «___» ____________ 20___ г. единовременно / по графику (Приложение № 1) (нужное указать).

3. Сумма займа может быть возвращена досрочно полностью или частично с письменного согласия Займодавца / без согласия Займодавца при условии уплаты процентов по день возврата и уведомления за ____ рабочих дней (нужное указать).

4. Датой предоставления и датой возврата займа считается дата зачисления денежных средств на расчётный счёт соответственно Заёмщика или Займодавца.

5. В платёжных документах Стороны указывают номер и дату настоящего договора.

3. Проценты за пользование займом

1. За пользование Суммой займа Заёмщик уплачивает проценты по ставке ____% годовых / Заём является беспроцентным (нужное указать).

2. Проценты начисляются на фактический остаток Суммы займа со дня, следующего за днём её предоставления, по день возврата включительно, исходя из фактического количества дней в году (365 или 366).

3. Проценты уплачиваются ежемесячно не позднее ____ числа месяца, следующего за расчётным / единовременно с возвратом Суммы займа (нужное указать).

4. Поступающие от Заёмщика платежи в первую очередь погашают проценты, а затем Сумму займа.

5. Операции по предоставлению займа и уплате процентов не облагаются НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

4. Права и обязанности сторон

1. Займодавец обязан предоставить Сумму займа в сроки, установленные договором.

2. Заёмщик обязан своевременно возвратить Сумму займа и уплатить проценты, а при целевом займе — обеспечить Займодавцу возможность контроля за использованием средств.

3. Займодавец вправе потребовать досрочного возврата Суммы займа вместе с причитающимися процентами в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 811, ст. 813 и 814 ГК РФ.

5. Ответственность сторон

1. За нарушение срока возврата Суммы займа и уплаты процентов Заёмщик уплачивает пени в размере ____% от просроченной суммы за каждый день просрочки.

2. За нарушение срока предоставления займа (если договор заключён с момента подписания) Займодавец уплачивает пени в размере ____% от непредоставленной суммы за каждый день просрочки.

3. Уплата неустойки не освобождает Стороны от исполнения обязательств.

6. Обстоятельства непреодолимой силы

Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств, вызванное обстоятельствами непреодолимой силы, при условии письменного уведомления другой Стороны в течение ____ рабочих дней с их наступления. Отсутствие у Заёмщика денежных средств не является обстоятельством непреодолимой силы.

7. Разрешение споров

1. До обращения в суд Стороны соблюдают претензионный порядок. Срок ответа на претензию — ____ календарных дней с даты её получения.

2. Неурегулированные споры передаются на рассмотрение Арбитражного суда ______________________________.

8. Срок действия договора и прочие условия

1. Договор действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

2. Изменения и дополнения к договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

3. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

9. Реквизиты и подписи сторон

Займодавец	Заёмщик
Наименование: ____________________ ИНН / КПП: ____________________ ОГРН: ____________________ Адрес: ____________________ Р/с ____________________ в ____________________ (банк) К/с ____________________ БИК ____________________	Наименование: ____________________ ИНН / КПП: ____________________ ОГРН: ____________________ Адрес: ____________________ Р/с ____________________ в ____________________ (банк) К/с ____________________ БИК ____________________
____________ / ____________ / М. П. (при наличии)	____________ / ____________ / М. П. (при наличии)